基本養老保險是中華人民共和國官方經營的養老保險，其經費歸於社會保障基金下的社會保險基金項管轄投資運用。與醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險，加上住房公積金，並稱五險一金。中國從1984年開始建立城鎮企業職工養老金制度，當時實行企業（單位）養老制。1991年國務院頒布《國務院關於企業職工養老保險制度改革的決定》，提出要讓國家、企業、個人三方共同負擔養老金[1]。1993年7月2日，中華人民共和國勞動部頒布《企業職工養老保險基金管理規定》，表示養老基金可以購買國庫券以及國家銀行發行的債券或者委託國家銀行、國家信託投資公司放款。[2][3]1994年，財政部和勞動部頒發的《關於加強企業職工社會保險基金投資管理的暫行規定》，禁止社保基金在中國境內外進行其他直接投資和各種形式的委託投資[4]。1995年國務部頒布《國務院關於深化企業職工養老保險制度改革的通知》。1996年4月，國務院辦公廳頒布《關於一些地區擠占挪用社會保險基金等問題的通報》，表示社保基金結餘主要用於購買國家債券，不得用於其他任何形式的投資。1997年中國國務院出台《關於建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》，確立基本養老保險制度，養老金資金來自社會統籌與個人帳戶[5]。1999年財政部、勞動和社會保障部頒發的《社會保險基金財務制度》，2005年國務院頒布的《社會保險費征繳暫行條例》。[6]2022年1月1日起，企業職工基本養老保險全國統籌，全國範圍內資金互濟餘缺。[7]2023年5月21日，國務院辦公廳印發《關於推進基本養老服務體系建設的意見》，表示到2025年，基本養老服務制度要體系基本健全，基本養老服務體系覆蓋全體老年人。[8]
分類
基本上年滿16歲非在校生就可以開始參保繳納，國營養老保險依據對象不同而分類：
- 新型農村社會養老保險 - 農民群體參與
- 城鎮居民社會養老保險 - 城市居民群體參與
- 城鎮職工養老保險 - 城市中有工作就業群體參與
- 事業單位職工養老保險 - 國營企業員工群體參與
- 公務員養老保險 - 國家公務員群體參與
最初中國的養老保險制度規定機關、事業單位工作人員的個人不繳納任何保險費，而企業人員則需要由單位和職工本人按工資的一定比例繳納。這就是中國養老金雙軌制。根據中國社會科學院2013年初發布的《社會保障綠皮書》和《中國社會保障收入再分配狀況調查》顯示，在被調查者中，75.4%的企業職工養老金不高於2000元，92.3%的機關事業單位退休人員養老金高於4000元。這意味著機關、事業單位工作人員在退休後享受的待遇遠優於企業職工在退休後享受的退休待遇。[10]
2014年12月國務院決定將城鎮職工和國營事業、公務員也融合一類，以避免長期以來公家退休福利明顯高於民間職工現象。[11]2015年1月14日，國務院印發《關於機關事業單位工作人員養老保險制度改革的決定》，表示該決定已自2014年10月1日起實施，機關（公務員）事業單位工作人員基本養老保險費由單位和個人共同負擔。這意味著養老金雙軌制正式廢除。[10]
財源
養老保險除依法的個人繳納金額和企業單位繳納金額一定比例外，政府財政繼續托底承擔城鄉居民基礎性養老金的國庫補充職能，中央財政按基礎養老金標準，對中西部地區給予全額補助，對東部地區給予50%的補助。[12]
無工作的個人繳納金額以2014年整併的城鄉居民養老保險為準，標準目前設為每年（人民幣）100元、200元、300元、400元、500元、600元、700元、800元、900元、1000元、1500元、2000元12個檔次，省區、市人民政府可以根據實際情況增設繳費檔次，最高繳費檔次標準原則上不超過當地靈活就業人員參加職工基本養老保險的年繳費額。參保人自主選擇檔次繳費，多繳多得。而若是處在條件的村集體經濟組織還能對參保人繳費給予補助，補助標準由村民委員會召開村民會議確定，公益慈善組織也能補助個人繳納，按期直接轉帳進入被幫助人的養老保險賬下，但是資助金額不超過當地設定的最高繳費檔次標準。對重度殘疾人等繳費困難群體，地方人民政府為其代繳部分或全部最低標準的養老保險費。
有就業的公私立企業員工的個人繳納金則依各領域相關規定而不定，公私立企業還有企業雇主必須分擔的金額，通常是企業繳工資的8%。根據國務院2005年12月3日發布的《國務院關於完善企業職工基本養老保險制度的決定》文件，個人帳戶統一由本人繳費工資的8%。[13]
公務員和國營事業員工則免繳個人繳納金，其概念是這些人的薪水本就由國庫支出，個人繳納金已經在財政規劃中預扣，不必支付後再回繳，多此一舉。但2014年後的併軌改革決定，公務員和國營事業將比照職工養老制開始採用繳費帳戶和政府補帖模式。[14]
虧空問題
2012年12月18日，中國社科院世界社保中心發布報告顯示，2011年全國城鎮職工養老金中收支缺口達767億元人民幣，收不抵支省份有14個。[15]此外截至當年，養老金支出當中政府補貼不到10%，有些國家要達到30%~40%。[16]而到了2020年，全國社會保險基金收支缺口達6219.17億元。[17]2022年年1月開始，中國實施養老保險全國統籌，在全國範圍內對地區間養老保險基金當期餘缺進行調劑。[18]
領取給付
城鄉居民養老保險領取分為兩區塊相加每月領取，年滿60周歲、累計繳費滿15年者可以開始請領
- 基礎養老金：由中央確定基礎養老金最低標準，建立正常調整機制，根據經濟發展和物價變動等情況，適時調整全國基礎養老金最低標準。所有有養老保險都能基礎領到不低於此一數額的養老金，即使是參與繳納最低額者亦同。
- 個人賬戶養老金：個人賬戶養老金的月計發標準，目前為個人賬戶全部儲存額除以139，為每月發放金額，所以一生之中多繳納者最後可以多得。
城鎮職工養老金領取則略有不同，資格則是達退休年限，累計繳費滿15年者可以開始領取：
- 基礎養老金：退休後上一年度社會平均工資的20%；[19]
- 個人帳戶養老金：退休時個人帳戶累計餘額除以120。
公務員和國營企業則是按退休前的級職和工作時間來領取，工作年限滿35年的按90%薪水計發；工作年限滿30年不滿35年的，按85%計發，工作年限滿20年不滿30年的，按80%計發。
2014年10月作為分界點，之後退休的人採取新辦法，公務員和國營企業退休養老併軌城鎮職工，一視同仁單一辦法。
- 基礎養老金：當地平均工資的數額加上政府略作調整後的公告數字。
- 個人帳戶養老金：個人賬戶全部儲存額除以240，為每月法定額。
兩者相加後除以二，再以繳費年數一年加1%，例如繳費20年便加值20%，為最終月領金額。
統計數據
相關條目
- 五險一金
- 五金 (社會保險)
- 新農合
維基新聞相關報導：房屋養老金被中國民眾質疑變相徵房地產稅
參考文獻
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