美国所得税
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美国的所得税是由美国联邦政府、大部分州政府、及许多地方政府所征收的所得税。 所得税是美国联邦税中最重要的税种,此外还包括工资税、遗产及赠与税(estate and gift tax)、及数种消费税(excise tax)[1]。在 2019 财年,联邦政府收入估约有1.7 万亿美元来自个人所得税,占联邦政府收入总收入的49%。企业所得税额约为 2160亿美元,占6%,而工资税估计将产生 1.2 万亿美元,占收入的36%[1]。联邦政府其余收入来自消费税(3%)及其他来源(5%)[1]。
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个人和公司均需直接缴所得税。遗产和信托,则可能需为未分配的收入纳税。 合伙企业无需纳税,但其合伙人应按其合伙企业收益的份额纳税。所有美国居民和公民,应就世界范围内的收入征税,而不仅是美国(或该辖区)内的收入(不过可以使用海外收入豁免对可纳税收入进行抵扣)。另外,“工资税”(payroll tax)指社会安全保险税(FICA taxes),资金专为资助社会安全保险和联邦医疗保险[2]。所得税税款,则流向州和联邦财政,与工资税不同。
计算所得税,需将须纳税收入 (即总收入减去扣除额等),根据税率级距计算。收入的概念涵盖广阔,包括工资、小费、资本利得等各种收入。 另有部分税收抵免(tax credits) 可以直接减少税收,某些税收抵免可能会超出应纳税额度,以至无需纳税,或可取得退税。
美国采取报税制度,纳税个体需自我计算应纳税额并上报,但税务机关可能会根据其所掌握的事实,调整应纳税额。