Schattenfinanzindex

Der Schattenfinanzindex (Financial Secrecy Index, FSI) des Tax Justice Networks bewertet, wie stark Schattenwirtschaft in 82 Ländern ermöglicht wird.^[1]

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Der Index bewertet, wie wohlhabende Privatpersonen und Kriminelle mithilfe der Rechts- und Finanzsysteme des Landes Geld verstecken und waschen können. Zu den Ranking-Kriterien gehörten der automatische Informationsaustausch und die Registrierung des wirtschaftlichen Eigentums. Laut TJN werden weltweit schätzungsweise 21 bis 32 Billionen US-Dollar an unversteuertem oder minimal besteuertem privatem Finanzvermögen in Steueroasen gehalten.^[2]

Ermittlung der Werte

Der Schattenfinanzindex ermittelt, wie groß der Anteil eines Gebiets bzw. Landes an der Schattenfinanzwirtschaft ist. Die beiden Werte sind:

• Geheimhaltungswert
• Anteil des Gebietes bzw. Landes am globalen Markt für grenzüberschreitende Finanzdienstleistung, d. h. globale Gewichtung

Die Datenbasis sind Gesetze, Regulierungen und internationale Abkommen.

„Schattenfinanzzentren mit höheren Werten sind für ausländische Investoren und Anlagen intransparenter, geben weniger Informationen über ihre Kunden preis und tauschen weniger Informationen mit Behörden anderer Länder aus. Außerdem verfügen sie über weniger effektive Mechanismen zur Bekämpfung von Geldwäsche. Damit sind sie für die Anlage und Schleusung illegaler Finanzflüsse attraktiver.“^[3]

Mithilfe der quantitativen Daten werden die Resultate des Geheimhaltungswerts gewichtet. Damit drückt der nach Ansicht des TJN Schattenfinanzindex die Größe des Schadens aus, „der durch Regulierungslücken oder Geheimhaltungspraktiken in einem bestimmten Land/Gebiet entsteht“.^[4]

Index-Entwicklung

Rang	2020[5]	2018	2015	2012
1	Cayman Islands Cayman Islands	Schweiz Schweiz	Schweiz Schweiz	Schweiz Schweiz
2	Vereinigte Staaten Vereinigte Staaten	Vereinigte Staaten Vereinigte Staaten	Hongkong Hongkong	Cayman Islands Cayman Islands
3	Schweiz Schweiz	Cayman Islands Cayman Islands	Vereinigte Staaten Vereinigte Staaten	Luxemburg Luxemburg
4	Hongkong Hongkong	Hongkong Hongkong	Singapur Singapur	Hongkong Hongkong
5	Singapur Singapur	Singapur Singapur	Cayman Islands Cayman Islands	Vereinigte Staaten Vereinigte Staaten
6	Luxemburg Luxemburg	Luxemburg Luxemburg	Luxemburg Luxemburg	Singapur Singapur
7	Japan Japan	Deutschland Deutschland	Libanon Libanon	Bailiwick of Jersey Jersey
8	Niederlande Niederlande	Taiwan Taiwan	Deutschland Deutschland	Japan Japan
9	Jungferninseln Britische Britische Jungferninseln	Vereinigte Arabische Emirate Vereinigte Arabische Emirate (Dubai)	Bahrain Bahrain	Deutschland Deutschland
10	Vereinigte Arabische Emirate Vereinigte Arabische Emirate	Bailiwick of Guernsey Guernsey	Vereinigte Arabische Emirate Vereinigte Arabische Emirate (Dubai)	Bahrain Bahrain
11	Bailiwick of Guernsey Guernsey	Libanon Libanon	Macau Macau	Jungferninseln Britische Britische Jungferninseln
12	Vereinigtes Konigreich Vereinigtes Königreich	Panama Panama	Japan Japan	Bermuda Bermuda
13	Taiwan Taiwan	Japan Japan	Panama Panama	Vereinigtes Konigreich Vereinigtes Königreich
14	Deutschland Deutschland	Niederlande Niederlande	Marshallinseln Marshallinseln	Panama Panama
15	Panama Panama	Thailand Thailand	Vereinigtes Konigreich Vereinigtes Königreich	Belgien Belgien
16	Bailiwick of Jersey Jersey	Jungferninseln Britische Britische Jungferninseln	Bailiwick of Jersey Jersey	Marshallinseln Marshallinseln
17	Thailand Thailand	Bahrain Bahrain	Bailiwick of Guernsey Guernsey	Osterreich Österreich
18	Malta Malta	Bailiwick of Jersey Jersey	Malaysia Malaysia (Labuan)	Vereinigte Arabische Emirate Vereinigte Arabische Emirate (Dubai)
19	Kanada Kanada	Bahamas Bahamas	Turkei Türkei	Bahamas Bahamas
20	Katar Katar	Malta Malta	China Volksrepublik Volksrepublik China	Zypern Republik Zypern
21	Korea Sud Südkorea	Kanada Kanada	Jungferninseln Britische Britische Jungferninseln	Bailiwick of Guernsey Guernsey
22	Bahamas Bahamas	Macau Macau	Barbados Barbados	Libanon Libanon
23	Algerien Algerien	Vereinigtes Konigreich Vereinigtes Königreich	Mauritius Mauritius	Macau Macau
24	Kenia Kenia	Zypern Republik Zypern	Osterreich Österreich	Kanada Kanada
25	China Volksrepublik Volksrepublik China	Frankreich Frankreich	Bahamas Bahamas	Indien Indien
26	Libanon Libanon	Irland Irland	Brasilien Brasilien	Uruguay Uruguay
27	Zypern Republik Zypern	Kenia Kenia	Malta Malta	Malaysia Malaysia (Labuan)
28	Kuwait Kuwait	China Volksrepublik Volksrepublik China	Uruguay Uruguay	Korea Sud Südkorea
29	Irland Irland	Russland Russland	Kanada Kanada	Liberia Liberia
30	Gibraltar Gibraltar	Turkei Türkei	Russland Russland	Barbados Barbados
31	Macau Macau	Malaysia Malaysia (Labuan)	Frankreich Frankreich	Irland Irland
32	Malaysia Malaysia	Indien Indien	Isle of Man Isle of Man	Mauritius Mauritius
33	Frankreich Frankreich	Korea Sud Südkorea	Liberia Liberia	Philippinen Philippinen
34	Nigeria Nigeria	Israel Israel	Bermuda Bermuda	Liechtenstein Liechtenstein
35	Angola Angola	Osterreich Österreich	Zypern Republik Zypern	Italien Italien
36	Osterreich Österreich	Bermuda Bermuda	Liechtenstein Liechtenstein	Isle of Man Isle of Man
37	Vietnam Vietnam	Saudi-Arabien Saudi-Arabien	Irland Irland	Israel Israel
38	Israel Israel	Liberia Liberia	Belgien Belgien	Turksinseln und Caicosinseln Turks- und Caicosinseln
39	Sri Lanka Sri Lanka	Marshallinseln Marshallinseln	Guatemala Guatemala	Niederlande Niederlande
40	Bermuda Bermuda	Philippinen Philippinen	Israel Israel	Belize Belize
41	Italien Italien	Italien Italien	Niederlande Niederlande	Costa Rica Costa Rica
42	Jordanien Jordanien	Isle of Man Isle of Man	Chile Chile	Guatemala Guatemala
43	Isle of Man Isle of Man	Ukraine Ukraine	Saudi-Arabien Saudi-Arabien	Gibraltar Gibraltar
44	Russland Russland	Australien Australien	Australien Australien	Ghana Ghana
45	Saudi-Arabien Saudi-Arabien	Norwegen Norwegen	Indien Indien	Andorra Andorra
46	Agypten Ägypten	Liechtenstein Liechtenstein	Philippinen Philippinen	Niederlandische Antillen Niederländische Antillen
47	Indien Indien	Rumänien Rumänien	Vanuatu Vanuatu	Aruba Aruba
48	Australien Australien	Barbados Barbados	Ghana Ghana	Danemark Dänemark
49	Marshallinseln Marshallinseln	Mauritius Mauritius	Korea Sud Südkorea	Botswana Botswana
50	Belgien Belgien	Sudafrika Südafrika	Jungferninseln Amerikanische Amerikanische Jungferninseln	Madeira Madeira
…	…	…	…	…

Eine Änderung des Indexplatzes lässt nicht direkt auf eine Verbesserung oder Verschlechterung im jeweiligen Land schließen.^[6]

Der Index 2015

Höhere Werte für Geheimhaltung und globale Gewichtung weisen jeweils auf größeres Schadenspotential hin. Je größer der FSI-Wert, desto größer das Schadenspotential eines Ortes, was sich in der Rangliste widerspiegelt. Der FSI-Wert nennt den potenziellen Schaden.

Die Liste zeigt die ersten 50 Länder.^[7]

Legende: Gehört zu Großbritannien
Commonwealth-Länder, die die höchste Berufungsinstanz bei der britischen Krone belassen haben.

Rang	Ort	FSI-Wert	Geheimhaltung	Globale Gewichtung
1	Schweiz Schweiz	1466,1	73	5,625
2	Hongkong Hongkong	1259,4	72	3,842
3	Vereinigte Staaten Vereinigte Staaten	1254,7	60	19,603
4	Singapur Singapur	1147,1	69	4,280
5	Cayman Islands Cayman Islands	1013,1	65	4,857
6	Luxemburg Luxemburg	816,9	55	11,630
7	Libanon Libanon	760,2	79	0,377
8	Deutschland Deutschland	701,8	56	6,026
9	Bahrain Bahrain	471,3	74	0,164
10	Vereinigte Arabische Emirate Vereinigte Arabische Emirate (Dubai)	440,7	77	0,085
11	Macau Macau	420,1	70	0,188
12	Japan Japan	418,3	58	1,062
13	Panama Panama	415,6	72	0,132
14	Marshallinseln Marshallinseln	405,5	79	0,053
15	Vereinigtes Konigreich Vereinigtes Königreich	380,2	41	17,394
16	Bailiwick of Jersey Jersey	354,0	65	0,216
17	Bailiwick of Guernsey Guernsey	339,3	64	0,231
18	Malaysia Malaysia (Labuan)	338,7	75	0,050
19	Turkei Türkei	320,9	64	0,182
20	China Volksrepublik Volksrepublik China	312,1	54	0,743
21	Jungferninseln Britische Britische Jungferninseln	307,6	60	0,281
22	Barbados Barbados	298,3	78	0,024
23	Mauritius Mauritius	297,0	72	0,049
24	Osterreich Österreich	295,3	54	0,692
25	Bahamas Bahamas	273,0	79	0,017
26	Brasilien Brasilien	263,6	52	0,678
27	Malta Malta	260,9	50	0,990
28	Uruguay Uruguay	255,5	71	0,037
29	Kanada Kanada	251,7	46	1,785
30	Russland Russland	243,2	54	0,397
31	Frankreich Frankreich	241,9	43	3,104
32	Isle of Man Isle of Man	228,5	64	0,068
33	Liberia Liberia	218,2	83	0,006
34	Bermuda Bermuda	217,7	66	0,042
35	Zypern Republik Zypern	213,9	50	0,518
36	Liechtenstein Liechtenstein	202,3	76	0,010
37	Irland Irland	187,4	40	2,313
38	Belgien Belgien	181,2	41	1,863
39	Guatemala Guatemala	177,1	76	0,007
40	Israel Israel	173,7	53	0,166
41	Niederlande Niederlande	168,3	48	0,322
42	Chile Chile	166,6	54	0,120
43	Saudi-Arabien Saudi-Arabien	163,8	61	0,037
44	Australien Australien	148,0	43	0,586
45	Indien Indien	148,0	39	1,487
46	Philippinen Philippinen	146,0	63	0,020
47	Vanuatu Vanuatu	142,8	87	0,001
48	Ghana Ghana	139,1	67	0,010
49	Korea Sud Südkorea	124,2	44	0,302
50	Jungferninseln Amerikanische Amerikanische Jungferninseln	118,2	69	0,004
51	…	…	…	…

Der Index 2012

Höhere Werte für Geheimhaltung und globale Gewichtung weisen jeweils auf größeres Schadenspotential hin. Je größer der FSI-Wert, desto größer das Schadenspotential eines Ortes, was sich in der Rangliste widerspiegelt. Der FSI-Wert nennt den potenziellen Schaden.

Rang	Ort	FSI-Wert	Geheimhaltung	Globale Gewichtung
1	Schweiz Schweiz	1879,2	78	0,0606833
2	Cayman Islands Cayman Islands	1646,7	77	0,0462181
3	Luxemburg Luxemburg	1621,2	68	0,1312117
4	Hongkong Hongkong	1370,7	73	0,0423185
5	Vereinigte Staaten Vereinigte Staaten	1160,1	58	0,2079093
6	Singapur Singapur	1118,0	71	0,0312592
7	Bailiwick of Jersey Jersey	750,1	78	0,003742
8	Japan Japan	693,6	64	0,0180129
9	Deutschland Deutschland	669,8	57	0,0463449
10	Bahrain Bahrain	660,3	78	0,002757
11	Jungferninseln Britische Britische Jungferninseln	617,9	81	0,0015035
12	Bermuda Bermuda	539,9	85	0,0006561
13	Vereinigtes Konigreich Vereinigtes Königreich	516,5	45	0,2001102
14	Panama Panama	471,5	77	0,0011373
15	Belgien Belgien	467,2	59	0,0115379
16	Marshallinseln Marshallinseln	457,0	90	0,0002372
17	Osterreich Österreich	453,5	66	0,0039949
18	Vereinigte Arabische Emirate Vereinigte Arabische Emirate (Dubai)	439,6	79	0,0007031
19	Bahamas Bahamas	431,1	83	0,0004347
20	Zypern Republik Zypern	406,5	58	0,0095209
21	Bailiwick of Guernsey Guernsey	402,3	65	0,0029756
22	Libanon Libanon	397,3	82	0,0003661
23	Macau Macau	389,8	83	0,0003057
24	Kanada Kanada	366,2	56	0,0086798
25	Indien Indien	344,0	53	0,0127682
26	Uruguay Uruguay	331,0	78	0,0003343
27	Malaysia Malaysia	319,3	77	0,0003369
28	Korea Sud Südkorea	317,2	54	0,0085506
29	Liberia Liberia	316,9	81	0,000212
30	Barbados Barbados	266,6	79	0,0001604
31	Irland Irland	264,2	44	0,0298402
32	Mauritius Mauritius	261,6	74	0,0002712
33	Philippinen Philippinen	253,9	73	0,0002625
34	Liechtenstein Liechtenstein	239,2	81	0,0000912
35	Italien Italien	231,2	49	0,0080645
36	Isle of Man Isle of Man	230,4	65	0,0005964
37	Israel Israel	230,3	58	0,0015771
38	Turksinseln und Caicosinseln Turks- und Caicosinseln	218,9	90	0,000026
39	Niederlande Niederlande	199,7	49	0,0048905
40	Belize Belize	198,4	90	0,0000197
41	Costa Rica Costa Rica	177,2	77	0,0000613
42	Guatemala Guatemala	174,8	81	0,0000375
43	Gibraltar Gibraltar	174,6	78	0,0000476
44	Ghana Ghana	146,8	79	0,0000264
45	Andorra Andorra	133,6	73	0,0000392
46	Niederlandische Antillen Niederländische Antillen	129,4	83	0,0000112
47	Aruba Aruba	124,9	74	0,0000286
48	Danemark Dänemark	121,7	40	0,0075233
49	Botswana Botswana	121,3	79	0,0000157
50	Madeira Madeira (Portugal)	119,4	51	0,0007924

Weblinks

• Website zum Schattenfinanzindex (englisch) des Tax Justice Network
• Deutschsprachige Zusammenfassungen des Schattenfinanzindex und Empfehlungen durch das Netzwerk Steuergerechtigkeit

Einzelnachweise

1. financialsecrecyindex.com (Memento vom 28. August 2013 im Internet Archive)
2. Financial Secrecy Index: Cayman Island ranks first, Switzerland drops two places. In: The Times of India. 19. Februar 2020, ISSN 0971-8257 (indiatimes.com [abgerufen am 5. Januar 2024]).
3. Info Steuergerechtigkeit, April 2012 (PDF; 339 kB), S. 1.
4. Deutschland im Schattenfinanzindex 201. Abgerufen am 5. Januar 2024.
5. View 2020 results. Tax Justice Network, archiviert vom Original (nicht mehr online verfügbar) am 13. Mai 2022; abgerufen am 13. März 2020.
6. What does a change in the ranking mean? Abgerufen am 13. März 2020.
7. Financial Secrecy Index – 2015 Results (Memento vom 8. Dezember 2015 im Internet Archive)