Loading AI tools
مصطلح اقتصادي محاسبي من ويكيبيديا، الموسوعة الحرة
التدفق النقدي[1][2] (بالإنجليزية: Cash flow)، يشير إلى حركة النقود داخل أو خارج النشاط التجاري، المشاريع أو المنتجات المالية. وعادة ما يقاس من خلال فترة معينة محدودة من الزمن.
إن «التدفق النقدي» هو مصطلح عام يستخدم بشكل مختلف تبعا للسياق. فيمكن تعريفها من قبل المستخدمين وفقا لأغراضهم الخاصة. ويمكن أن تشير إلى التدفقات الفعلية السابقة، أو إلى التدفقات المتوقعة في المستقبل. ويمكن أن تشير إلى إجمالي التدفقات لجميع المعنيين أو لمجموعة فرعية فقط من تلك التدفقات. ومن المصطلحات الأخرى الثانوية «صافى التدفق النقدى»، «التدفق النقدى التشغيلى»، «التدفق النقدى الحر».. ويستخدم قياس «التدفق النقدى» لما يلي:
التدفقات النقدية، وبإجمالها مجتمعة تسمى (صافي التدفقات النقدية) وهي ضرورية للتوفيق بين الرصيد النقدي الأولى، والرصيد النقدي النهائى.. وتصنف إلى:
والطرق الشائعة هي:
التعامل التجاري | الداخل (مدين) | الخارج (دائن) |
---|---|---|
القروض الواردة | + 50 دولار | |
المبيعات (المدفوع ثمنه نقدا) | + 30 دولار | |
المواد | -- 10 دولار | |
العمالة | -- 10 دولار | |
رأس المال المشترى | -- 10 دولار | |
سداد القروض | -- 5 دولار | |
الضرائب | -- 5 دولار |
.......................................... المجموع | .......+ 40 دولار....... |
---|
ويتضمن هذا المثال الأنواع الآتية من التدفقات:
ولنقارن، على سبيل المثال، بين شركتين باستخدام التدفق النقدي الكلي فقط ومن ثم نفصل تيارات التدفق النقدى. فتظهر خلال السنوات الثلاث الماضية التدفقات النقدية الإجمالية التالية:
شركة أ:
سنة 1 : التدفق النقدي +10 م
السنة 2 : التدفق النقدي +11 م
السنة 3 : التدفق النقدي +12 م
شركة (ب):
سنة 1 : التدفق النقدي +15 م
السنة 2 : التدفق النقدي +16 م
السنة 3 : التدفق النقدي +17 م
فالشركة (ب) لها تدفق نقدى سنوى مرتفع وتبدو الخيار الأفضل للاستثمار. و لنرى كيف تقوم التدفقات النقدية للشركتين:
شركة (أ):
السنة الأولى: OC: +20M FC: +5M IC: -15M, total = +10M
السنة الثانية: OC: +21M FC: +5M IC: -15M, total = +11M
السنة الثالثة: OC: +22M FC: +5M IC: -15M, total = +12M
شركة (ب):
السنة الأولى: OC: +10M FC: +5M IC: 0, total = +15M
السنة الثانية: OC: +11M FC: +5M IC: 0, total = +16M
السنة الثاثة: OC: +12M FC: +5M IC: 0, total = +17M
الآن يظهر أن الشركة (أ) هي التي تكسب المزيد من الاموال من أنشطتها الأساسية، وأنفقت بالفعل 45M في استثمارات طويلة الأجل، والتي لن تظهر إلا بعد مرور ثلاث سنوات. فعند مقارنة الاستثمارات باستخدام التدفقات النقدية يجب دائما التأكد من استخدام نفس تخطيط التدفق النقدي.
Seamless Wikipedia browsing. On steroids.
Every time you click a link to Wikipedia, Wiktionary or Wikiquote in your browser's search results, it will show the modern Wikiwand interface.
Wikiwand extension is a five stars, simple, with minimum permission required to keep your browsing private, safe and transparent.