租稅協定

租稅協定（英語：Avoidance of Double Taxation Agreement），又稱徵稅協定或避免雙重課稅協定，是指跨國交易時，避免在兩個國家或地區被雙重課稅（英语：Double taxation），或是減少雙重課稅的額度。

大多數的已開發國家會比開發中國家簽訂更多租稅協定^[1]。像是英国與超過110國家簽訂租稅協定，而美國與56個國家簽訂（2007年2月）。在這些國家，仍有未簽訂租稅協定的地區，通常是因為認定對方是避税天堂。

與台湾簽訂租稅協定的國家和地區

全面性所得稅協定

截至2023年12月，全面性所得稅協定（包含各項所得）^[2][3]：

亞洲

•  印度
•  印度尼西亞
•  以色列
•  日本
•  韩国
•  马来西亚
•  沙烏地阿拉伯
•  新加坡
•  泰國
•  越南

大洋洲

•  澳大利亞
•  基里巴斯
•  新西兰

歐洲

•  奥地利
•  比利时
•  丹麦
•  法國
•  德国
•  匈牙利
•  義大利
•  盧森堡
•  北馬其頓
•  荷蘭
•  波蘭
•  斯洛伐克
•  瑞典
•  瑞士
•  英国

非洲

•  冈比亚
•  塞内加尔
•  南非
•  斯威士兰

美洲

•  加拿大
•  巴拉圭

海、空或海空國際運輸所得互免所得稅單項協定

截至2016年12月31日為止，海、空或海空國際運輸所得互免所得稅單項協定^[2][3]：

亞洲

•  日本
•  韩国
•  澳門
•  泰國

歐洲

•  歐洲
•  德国
•  盧森堡
•  荷蘭（海運、空運各一個）
•  挪威
•  瑞典

美洲

•  加拿大
•  美国

參考文獻

1. Christians, Allison. Tax Treaties for Investment and Aid to Sub-Saharan Africa: A Case Study. Northwestern Public Law Research Paper No. 05-10; Northwestern Law & Econ Research Paper No. 05-15. April 2005 [2009-10-01]. （原始内容存档于2008-06-21）.
2. 財政部 Ministry of Finance, R.O.C. (Taiwan, China) - 租稅協定 - 我國租稅協定一覽表. 2018-01-04 [2018-01-05]. （原始内容存档于2018-01-06）.
3. 財政部 Ministry of Finance, R.O.C.(Taiwan,China) - 租稅協定 - 租稅協定. 2018-01-04 [2018-01-05]. （原始内容存档于2018-01-06）.

外部連結

•  中国
  • 国家税务总局 （页面存档备份，存于互联网档案馆） （简体中文）
•  香港
  • 全面性避免雙重課稅協定 （页面存档备份，存于互联网档案馆） （繁體中文）
  • 已簽訂的全面性避免雙重課稅的協定 （页面存档备份，存于互联网档案馆） （繁體中文）
• 臺灣
  • 財政部 Ministry of Finance, R.O.C. (Taiwan) - 租稅協定 - 租稅協定 （繁體中文）
  • 財政部 Ministry of Finance, R.O.C. (Taiwan) - 租稅協定 - 我國租稅協定一覽表^{[永久失效連結]} （繁體中文）
  • 財政部 Ministry of Finance, R.O.C. (Taiwan) - 租稅協定 - 我國股利、利息及權利金扣繳率(%)一覽表