皮古稅（英語：Pigouvian tax）是對任何產生負外部性（成本未包含在市場價格中）的市場活動的稅。該稅種旨在糾正不良或低效的市場結果（市場失靈），並通過將稅率設置為等於負外部性的外部邊際成本來進行糾正，最終達到恢復市場健康發展的目的。
社會成本包括私人成本和外部成本。但是，在存在負外部性的情況下，市場活動的私人成本無法覆蓋社會成本。在這種情況下，市場結果是低效的，並可能導致產品的過度消費。[1]這種外部性的常見例子有環境污染，以及過度消費菸草和含糖飲料導致公共醫療保健費用的增加。[2]在存在正外部性，即某種市場活動有助於公共利益，但因這種活動而受益的人並不為此付費情況下，此時市場上此類產品就可能會供給不足。類似的邏輯表明，可以設立皮古補貼來讓消費者為有益社會的市場活動和產品付費，以鼓勵增加其供給。[3]為注射流感疫苗者提供補貼即為一例。[4]
皮古稅的研究，以英國經濟學家亞瑟·塞西爾·皮古 （1877–1959）的名字命名，他還提出了經濟外部性的概念。威廉·鮑莫爾在皮古1972年的現代經濟學著作框架中貢獻了重要力量。[2]
皮古的原始論點
1920年，英國經濟學家亞瑟·塞西爾·皮古撰寫了《福利經濟學》一書 。[5]皮古在書中認為，工業家會尋求自己的邊際私人利益。當邊際社會利益與邊際私人利益背離時，工業家沒有動力將邊際社會成本的成本內部化。相反，如果一個行業產生邊際社會利益，獲得利益的個人也沒有動力為這項服務付費。在較早的版本中，皮古將這兩種情況分別稱為incidental uncharged disservices（偶然未付費損害）和incidental uncharged services（偶然未付費服務），現通稱負外部性和正外部性。
皮古提供了許多「偶然未付費危害」的說明。例如，如果承包商在擁擠的社區中間建造工廠，工廠將導致交通擁堵、光線不足以及鄰里的健康受損等「偶然未付費危害」。他還提到了銷售酒精飲料的行業。皮古認為，由於飲酒和犯罪有關，出售酒精會導致警察和監獄的支出增加。換句話說，酒企的淨私人收益相對於其社會淨收益而言特別大。他認為這就是大多數國家對酒業徵稅的原因。
邊際私人利益和邊際社會利益之間的背離產生了兩個主要結果。首先，如前所述，獲得社會利益者不為此付費，而造成社會損害者也不為此付出代價。其次，當邊際社會成本超過邊際私人利益時，成本創造者會過度生產此類產品。最終，由於非貨幣外部性高估了其社會價值，因此它們被過度生產。
為了應對這種過剩，皮古建議對生產者徵稅。如果政府能夠準確地計量社會成本，那麼稅收可以使邊際私人成本和邊際社會成本相等。更具體地說，生產者將不得不為它創造的非貨幣外部性付費。這將有效減少產品產量，使經濟回到健康均衡狀態。
皮古稅的原理
該圖說明了皮古稅的運作原理。稅收使邊際私人成本曲線上移了其相應外部性的量。如果對工廠的排放量徵稅，生產者就有將產量減少到社會最優水準的動力。如果對單位生產的排放量百分比徵稅，工廠就有動力轉向更清潔的工藝或技術。
例子
皮古稅的實際例子包括：
參見
參考文獻
延伸閱讀
外部連結
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