節稅

節稅（Tax Mitigation），與避稅（Tax Avoidance）不太相同，是以合法的途徑避免或減少「可以避免」的稅種或者稅率。又稱作「稅務安排」（Tax Planning），例如善用避稅港，是理財的專業活動^[1]，但「節稅」如有漏報及虛報等行爲則形同逃稅而會被追究^[2]。

常見的節稅方法

1. 降低所得總額。^[3]
2. 延後所得時間。
3. 稅務安排。
   • 在法律許可的範圍內，申報扣除額，或是調整課稅的種類。例如：台灣的夫妻可以自由在所得稅上采合併申報或分開申報的較低應繳稅額^[4]，中國大陸夫妻在房產交易中，利用假離婚，以單身身份節稅^[1]。
   • 選擇註冊地
     • 使用離岸公司（亦稱境外公司）或持有他國護照。大多數的國家對於外資在其境內的獲利，大多在稅賦上有其優惠。
     • 一國之內，某些行政區內會有稅收優惠政策。譬如中國西部邊陲小城霍爾果斯市由於在2015年設立經濟特區，年避稅50%，引發註冊熱潮^[5]。
   • 使用OBU帳戶。

相關

• 移轉定價
• 逃稅
• 避稅港
• 全球最低企業稅率
• Bouvier事件
• 外國帳戶稅收遵從法案（FATCA, Foreign Account Tax Compliance Act，俗稱「肥咖法案」）

參考文獻

1. 为买房逃税假离婚 小心人房两空. 責任編輯：王曉易_NE0011. 網易，來源：大江網-江南都市報(南昌). 2016-05-06 [2018-05-17]. （原始內容存檔於2018-05-09） （簡體中文）.
2. 罰款政策. 稅務局. [2023-03-03]. （原始內容存檔於2023-06-13）.
3. 延后所得时间 合法节税. 自由時報. 2008-05-22 [2008-05-22]. （原始內容存檔於2012-11-03）.
4. 五方法 上班族也能节税. 自由時報. 2008-05-06 [2008-05-22]. （原始內容存檔於2012-01-02）.
5. 記者：曾世湘. 电影公司为啥爱去霍尔果斯？. 西安晚報數字報刊. 2017-03-05 [2018-05-17]. （原始內容存檔於2019-10-16） （簡體中文）.

外部連結

台灣

• 節稅秘笈 （頁面存檔備份，存於互聯網檔案館） - 財政部稅務入口網

大陸

• 偷稅與漏稅、節稅、避稅的區別 - 汕尾市國家稅務局