流动资产

流动资产（英语：current assets)，包括现金和约当现金、银行存款、有价证券、短期投资、应收账款、应收票据、存货、预付费用等。

短期投资指的是当公司的现金或银行存款超过日常营运所需时，为获取较佳的孳息，可能从事债券、证券或基金的投资，这类投资的目的在于资金的调度运用，而投资的标的有活络的市场可供即时出售变现，故归类于流动资产。

应收账款、票据及存货都是营运过程产生的资产，通常变成现金的周转速率都在一个营运周期内。

预付费用指的是公司营运中可能需要预先付费，才能享受服务，如预付租金或保证金等，理论上预付费用是无法变现的，但以金额不至于太大且其效益往往于一年之内就会耗尽，故仍归于流动性资产。

在资产负债表中，流动性最强的流动资产为现金及约当现金（英语：cash and cash equivalents, CCE)，属于金融资产。约当现金之投资期限短于 90 天或以下，风险小，常见例子包括活期存款与高流动性投资（例如：短期国库券、商业票据、货币基金)。股权投资大多被排除在约当现金之外，除非它们本质上是约当现金（例如：到期期限短且有特定回收日期的优先股)。进一步而言，公司的一项重要健康指标是其产生现金和约当现金的能力。因此，净资产相对较高且现金和约当现金显著减少的公司大多可以被视为非流动性的迹象。对于投资者和公司而言，现金和约当现金通常被视为“低风险和低回报”的投资，有时分析师可以通过比较现金、约当现金和流动负债来估计公司在短时间内支付账单的能力；然而，拥有大量现金和约当现金的公司是被其他公司收购的目标，因为它们多余的现金有助于为买家提供所需资金。高现金储备也可能表明该公司未能有效地部署其现金和约当现金资源，而对于大公司而言，这可能是准备进行大量采购的迹象。

参见

• 固定资产