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Há várias teorias de tributação existentes na economia pública. Os governos em todos os níveis (nacional, regional e local), necessitam destas para aumentar a receita de uma variedade de fontes para o financiamento das despesas do setor público.
Adam Smith, em A Riqueza das Nações (1776) escreveu:
Na moderna literatura sobre finanças públicas, há duas principais questões: quem pode pagar e qual será o benefício (Princípio do benefício). Influentes teorias têm sido apresentadas, tais como a de Arthur Cecil Pigou[2] e a teoria do benefício desenvolvida por Erik Lindahl.[3][4] Há uma versão posterior do benefício, a teoria conhecida como a teoria da "troca voluntária".[5]
Na teoria do benefício, os níveis de tributação são determinadas automaticamente, porque os contribuintes pagam, proporcionalmente, para o governo e para os benefícios que recebem. Em outras palavras, os indivíduos que se beneficiariam de serviços públicos pagariam mais impostos. Aqui, dois modelos de adoção de benefício abordagem são discutidos: O Modelo de Lindahl e o Modelo de Bowen.
Lindahl tenta resolver três problemas:
No modelo de Lindahl, se a SS é a curva de oferta de serviços do estado, supõe-se que a produção de bens sociais é linear e homogênea. DD's são as curva de demanda dos contribuintes, e Bdd é a curva de demanda do contribuinte B. A soma horizontal das duas curvas de demanda resulta na demanda total para os serviços do estado. A e B pagam diferentes proporções do custo dos serviços, que é medido verticalmente. Quando a quantidade de serviços são produzidos, contribui NE e B contribui NF; o custo de suprimento é NG. Uma vez que o estado não tem fins lucrativos, aumenta sua oferta de OM. A este nível, contribui MJ e B contribui MR (o custo total do abastecimento). O equilíbrio é alcançado no ponto P voluntário, a base de troca.
O modelo de Bowen tem mais significado operacional, pois demonstra que, quando os bens sociais são produzidos sob condições de aumento de custos, o custo de oportunidade de bens privados é inevitável. Por exemplo, se há um bem social e dois contribuintes (A e B), sua demanda por bens sociais, é representado por a e b, a+b é a demanda total por bens sociais. A curva de oferta é mostrado por um'+b', indicando que os bens são produzidos sob condições de aumento de custos. O custo de produção dos bens sociais, é o valor de perdas de bens privados; isso significa que a'+b' também é a curva de demanda de bens privados. A interseção de custo e demanda, curvas B determina a forma como um determinado rendimento nacional deve (de acordo com os contribuintes e desejos) a ser dividido entre o social e bens privados; portanto, deve haver OE bens sociais e EX bens privados. Em simultâneo, o imposto ações de A e B são determinadas pela sua procura individual de horários. O total de impostos necessários é a área (ABEO), dos quais A está disposto a pagar GCEO e B está disposto a pagar FDEO.
A vantagem da teoria do benefício é a correlação direta entre as receitas e as despesas de um orçamento. Aproxima-se o comportamento do mercado na alocação de procedimentos do setor público. Apesar de simples na sua aplicação, o teoria do benefício tem dificuldades:
A abordagem da capacidade de pagamento trata das receitas do governo e das despesas separadamente. Os impostos baseiam-se na capacidade dos contribuintes para pagar; não há um quid pro quo. Impostos pagos são vistos como um sacrifício pelos contribuintes, o que levanta a questão de que o sacrifício de cada contribuinte, deve ser e como deve ser medido:
Matematicamente, as condições são as seguintes:
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